Blog
Konsolidačný balíček od roku 2025
KONSOLIDAČNÝ BALÍČEK OD ROKU 2025 Národná rada Slovenskej republiky prijala 3. októbra 2024 tzv. konsolidačný balík, ktorý prináša významné zmeny v daňovej legislatíve s cieľom zlepšiť stav verejných financií. ZMENY SADZIEB DPH OD 01.01.2025 * základná sadzba 23%, * znížená sadzba 19% na niektoré potraviny, minerálky (bez sladidiel), soľ či elektrickú energiu, * znížená sadzba 5% na vybrané potraviny, ako mäso, mlieko, bryndza, lieky, no napokon tiež na tlačené a elektronické knihy, časopisy, tlačoviny či vstupné na športové podujatia a do fitnescentier. Po kritike taktiež do skupiny s najnižšou DPH budú patriť aj ubytovacie služby a reštauračné a stravovacie služby. ZMENY V DANI Z PRÍJMOV PRE SZČO A MALÉ FIRMY OD 01.01.2025 V rámci schváleného konsolidačného balíčka dochádza k úprave hranice zdaniteľných príjmov pre uplatnenie zníženej sadzby dane (15%), a to zo 60 000 Eur na 100 000 Eur. Právnické osoby so zdaniteľným príjmom do 100 000 Eur budú mať po novom zníženú sadzbu na 10 %. ZVÝŠENIE DANE Z PRÍJMOV PRE VEĽKÉ FIRMY OD 01.01.2025 Novela zákona o dani z prímov právnických osôb s účinnosťou od 01.01.2025 prináša novú sadzbu dane z príjmov vo výške 24 % pre právnické osoby, ktoré dosiahnu zdaniteľné príjmy (obrat) nad 5 mil. Eur. ZNÍŽENIE DANE Z DIVIDEND OD 01.01.2025 Zrážková daň z dividend sa opätovne zníži s účinnosťou od 01.01.2025 z 10 % na 7 %. Sadzba dane 7 % na podiely na zisku (dividendy) sa uplatní pri podieloch na zisku vykázaných z výsledku hospodárenia vyčísleného za zdaňovacie obdobie, ktoré začína najskôr 01.01.2025. DAŇOVÝ BONUS NA DIEŤA OD 01.01.2025 Zmena nastáva aj pre rodičov, ktorí poberajú daňový bonus na dieťa. Znižuje sa jedna z maximálnych súm daňového bonusu a mení sa veková hranica, zároveň došlo k obmedzeniu poberania daňového bonusu na dieťa staršie ako 18 rokov. Tabuľka pre porovnanie: Image [https://i.imgur.com/YwHdXkz.png] Ďalšou zmenou je zvýšenie percentuálneho limitu základu dane pri výpočte daňového bonusu, ktorý má za následok zvýšenie daňového bonusu pre daňovníkov s nižšími príjmami. Naopak, daňový bonus sa bude krátiť daňovníkom, ktorých ročný základ dane je vyšší ako 25 740 eur. Napríklad zamestnanci, ktorých mesačná hrubá mzda v roku 2025 bude vyššia ako 2 477 eur, budú mať nárok len na krátený daňový bonus. Zamestnanci, ktorých mesačná hrubá mzda presiahne sumu 3 632 eur, stratia nárok na daňový bonus úplne. CENY DIAĽNIČNÝCH ZNÁMOK OD 01.01.2025 S účinnosťou od 01.01.2025 sa menia ceny diaľničných známok: * 365 - dňová zo 60 Eur na 90 Eur * 30 - dňová zo 17 Eur na 17,10 Eur * 10 - dňová z 12 Eur na 10,80 Eur (táto jediná cena klesne) * Jednodňová z 5,40 Eur na 8,10 Eur ZVÝŠENIE MAXIMÁLNEHO VYMERIAVACIEHO ZÁKLADU V SOCIÁLNOM POISTENÍ OD 01.01.2025 Od 01.01.2025 sa zvýši hranica maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie poistného na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, na financovanie podpory v čase skrátenej práce a na platenie poistného do rezervného fondu solidarity, a to zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR spred dvoch rokov. RODIČOVSKÝ DÔCHODOK VYPLÁCANIE OD 01.01.2025 Od 01.01.2025 došlo k zrušeniu doterajšieho spôsobu vyplácania rodičovského dôchodku (bonusu). Po novom sa rodičom bude poukazovať podiel zaplatenej dane – spolu môžu poukázať obom rodičom 4 %, t. j. 2 % otcovi a 2 % matke. Možnosť poukázať 2 % (3 %, ak vykonávali dobrovoľnícku činnosť) zo zaplatenej dane občianskym združeniam či neziskovým organizáciám zostáva nemenné. DAŇ Z FINANČNÝCH TRANSAKCIÍ OD 01.04.2025 Prijatím zákona o dani z finančných transakcií sa zavádza nová daň, ktorá predstavuje daňové zaťaženie pre firmy a živnostníkov, aké doteraz nepoznali. Táto daň sa bude uplatňovať na bankové prevody a výbery peňazí, čím ovplyvní každodenné finančné operácie podnikateľov. Zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2025, ale prvým zdaňovacím obdobím bude apríl 2025. Na finančné transakcie sa budú vzťahovať nasledujúce sadzby dane: * 0,4% - na prevody finančných prostriedkov z účtu, pričom maximálna suma dane za jednu transakciu bude 40 Eur (poplatok 40 Eur daňovník dosiahne pri transakcii vo výške 10 000 Eur) * 0,8 % - na výber finančných prostriedkov v hotovosti * 0,4 % - na preúčtovaný náklad od inej osoby, ktorá vykonala platby za daňovníka, ktoré súviseli s jeho činnosťou na území Slovenska * 2€/rok - za používanie platobnej karty na podnikateľské účely Samozrejme budú existovať aj výnimky transakcií, ktoré nebudú podliehať tejto dani. Ide napríklad o vnútrobankové prevody medzi účtami toho istého daňovníka (t. j. prevody v rámci jednej banky), platby kartou (okrem výberov hotovosti), úhrady odvodov a daní a ďalšie. Zdaňovacím obdobím bude kalendárny mesiac a daň bude splatná do konca nasledujúceho mesiaca. Platiteľ dane (poskytovateľ platobných služieb – teda banka) bude v tej istej lehote povinný predložiť správcovi dane oznámenie o výške dane, ktoré bude považované za daňové priznanie. V špecifických prípadoch si túto povinnosť bude namiesto poskytovateľa musieť splniť daňovník, napríklad ak prevádza peniaze prostredníctvom zahraničných účtov. Zdaňovacím obdobím v prípade používania platobnej karty nebude jeden mesiac, ale kalendárny rok. POZNÁMKA: Vzhľadom k novej transakčnej dani, kedy platiteľ dane (poskytovateľ platobných služieb – teda banka) z uskutočnených transakcií je povinná predkladať oznámenie správcovi dane upozorňujeme daňovníkov na povinnosť zriadiť si podnikateľský (transakčný účet). Platiteľ dane – banka nebude vedieť vyhodnotiť transakcie týkajúce sa podnikania a oddeliť transakcie týkajúce sa súkromných platieb.
Chystáte sa do Nemecka vykonávať stavebné práce ako slovenský živnostník, prípadne s.r.o.? Viete aké sú Vaše povinnosti?
STAVEBNÁ ZRÁŽKOVÁ DAŇ - (BAUABZUGSSTEUER) Stavebná zrážková daň je forma zdanenia určená na obmedzenie nelegálneho zamestnávania v stavebníctve. Od 1. januára 2002 sú podnikatelia stavebných prác povinní zraziť 15 % zo sumy faktúry a zaplatiť ju daňovému úradu. Objednávateľ (príjemca služby) zaplatí túto sumu daňovému úradu zhotoviteľa (poskytovateľa služby). Tým sa zníži príjem dodávateľa o týchto 15 %. O tomto znížení fakturovanej sumy musí príjemca služby informovať poskytovateľa služby. Je povinný zaslať poskytovateľovi služby doklad o vyúčtovaní. Tejto povinnosti sú prenajímatelia a podnikatelia oslobodení len vtedy, ak vykonávajúca stavebná firma alebo remeselník predloží potvrdenie daňového úradu o oslobodení. Osvedčenie o oslobodení podľa § 48b EStG slúži na vyhnutie sa zrážkovej dani zo stavby. Príjemca služby nemusí odpočítať daň, ak sa nepredpokladá, že odplata príslušnému zhotoviteľovi (poskytovateľovi služby) v bežnom kalendárnom roku presiahne 5 000 eur (vrátane DPH) . Ak môže zhotoviteľ predložiť potvrdenie o oslobodení, objednávateľovi stavebných prác už nevzniká povinnosť odviesť daň. Ak objednávateľ nezrazí zrážkovú daň zo stavby, hrozí mu pokuta do 25000 € a v závažných prípadoch aj väzenie. Bauabzugssteuer / Freistellung Ak poskytovateľ služby predloží potvrdenie o oslobodení, príjemca služby (napr. stavebník) nie je povinný zraziť zrážkovú daň zo stavby z fakturovanej sumy a odviesť ju daňovému úradu poskytovateľa služby (remeselníka/stavebnej firmy).